Từ ngày 01/7/2025, nhiều chính sách thuế quan trọng sẽ chính thức có hiệu lực, mang theo những thay đổi đáng kể trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân và doanh nghiệp. Đáng chú ý là những nội dung liên quan đến Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi, quy định mới về quản lý thuế với sàn thương mại điện tử, tiếp tục chính sách giảm thuế GTGT, và việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Dưới đây là những điểm mới nổi bật cần lưu ý.
1. Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực
Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi bắt đầu có hiệu lực, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong tiến trình cải cách chính sách thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả hơn. Những điểm mới đáng chú ý bao gồm:
- Điều chỉnh phạm vi hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
- Thay đổi nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu
- Bổ sung quy định về giá tính thuế cho hàng hóa, dịch vụ dùng trong hoạt động khuyến mại
- Điều chỉnh thuế suất với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ
- Mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0%
- Bổ sung các trường hợp hoàn thuế GTGT
- Siết chặt điều kiện khấu trừ thuế đầu vào nhằm nâng cao tính minh bạch
Những điều chỉnh này nhằm xây dựng hành lang pháp lý đồng bộ, hỗ trợ doanh nghiệp, người dân thực hiện nghĩa vụ thuế thuận lợi và góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững.
2. Tiếp tục giảm 2% thuế GTGT đến hết năm 2026
Theo Nghị quyết được Quốc hội thông qua ngày 17/6/2025, thuế suất GTGT sẽ tiếp tục được giảm 2% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%, tức chỉ còn 8%, trong thời gian từ 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Chính sách này không áp dụng cho các lĩnh vực đặc thù như: viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, bất động sản, sản phẩm kim loại, khoáng sản (trừ than), hàng hóa – dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Lần này, phạm vi áp dụng được mở rộng thêm cho các lĩnh vực quan trọng trong nền kinh tế số như: vận tải, logistics, dịch vụ công nghệ thông tin… Việc kéo dài thời gian áp dụng đến hết năm 2026 giúp doanh nghiệp an tâm hơn trong việc xây dựng kế hoạch kinh doanh trung và dài hạn.
3. Sàn thương mại điện tử phải kê khai và nộp thuế thay người bán
Từ ngày 01/7/2025, các tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử – cả trong và ngoài nước – bao gồm chủ sở hữu hoặc đơn vị được ủy quyền, sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn.
Mức thuế cụ thể như sau:
Thuế GTGT:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Dịch vụ kèm hàng hóa (vận tải, giao hàng…): 3%
Thuế TNCN đối với cá nhân cư trú:
- Hàng hóa: 0,5%
- Dịch vụ: 2%
- Dịch vụ kèm hàng hóa: 1,5%
Đối với cá nhân không cư trú:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Dịch vụ kèm hàng hóa: 2%
Người bán cần cung cấp: mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc giấy tờ định danh hợp lệ (với người nước ngoài); cùng các thông tin bắt buộc theo quy định TMĐT như: họ tên, địa chỉ, phương thức thanh toán, danh mục hàng hóa, ngành nghề…
4. Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử
Theo Nghị định 69/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các tài khoản trên Cổng Dịch vụ công quốc gia và hệ thống thủ tục hành chính các cấp sẽ không còn hiệu lực.
Thay vào đó, doanh nghiệp bắt buộc sử dụng tài khoản định danh điện tử trên ứng dụng VNeID để đăng nhập và thực hiện thủ tục hành chính.
➡️ Khuyến nghị: Doanh nghiệp cần hoàn tất việc đăng ký định danh điện tử trước ngày 01/7/2025 để tránh bị gián đoạn trong các giao dịch hành chính.
5. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và Điều 35 Luật Quản lý thuế, từ 01/7/2025, cơ quan thuế sẽ chính thức sử dụng số định danh cá nhân để thay thế mã số thuế cá nhân.
Thay đổi này nhằm đồng bộ dữ liệu, phục vụ công tác quản lý thuế hiện đại, hướng đến mục tiêu số hóa toàn diện trong quản lý thuế.
6. Phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế
Theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP, Chính phủ giao Bộ Tài chính thực hiện các nhiệm vụ quản lý Nhà nước về thuế với các điểm nổi bật:
- Hướng dẫn người nộp thuế không phải nộp lại các chứng từ mà cơ quan Nhà nước đã có sẵn
- Hướng dẫn khai thuế theo loại thuế, kỳ kê khai (tháng, quý, năm hoặc từng lần phát sinh)
- Quy định rõ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với các khoản như: thuế sử dụng đất, tiền thuê đất, lệ phí trước bạ…
Các chính sách thuế có hiệu lực từ 01/7/2025 không chỉ là những thay đổi riêng lẻ, mà là một bước chuyển mình mang tính hệ thống, phù hợp với tiến trình cải cách tài chính – thuế trong kỷ nguyên số. Việc đồng bộ hóa dữ liệu, phân quyền quản lý, thúc đẩy minh bạch và số hóa toàn diện sẽ là nền tảng cho một hệ thống thuế hiện đại, công bằng và hiệu quả hơn trong thời gian tới.